英屬維爾京群島（BVI）是世界上發展最快的海外離岸投資中心之一。作為離岸金融服務業的重要全球參與者 ，BVI也是最受歡迎的離岸公司注冊地之一。其寬松的稅務環境、簡便快捷的公司注冊流程，吸引了全球各地客商的目光。注冊一家BVI公司，并以BVI公司為平臺，開展跨境業務、搭建稅務籌劃體系、進行海外上市架構搭建已經成為越來越多企業的選擇。

近年來，在加強監管和反避稅壓力下，BVI公司管理維護要求更加嚴格。根據《BVI商業公司(財務申報)令，2023》，BVI公司須于2024年1月1日開始向注冊代理人提交年度申報表備案。

今天，小瑞就重點和大家分享一下BVI公司年度財務申報的相關事宜，這些要點可要注意了！

一、年審備案

BVI公司成立后，每年須在規定時間向BVI群島金融委員會（BVI FSC）支付年審費，并且每年須提交如下備案，以保持公司良好存續狀態（逾期年審會有政府罰款）。

 二、經濟實質（ES）申報

在經合組織OECD、歐盟EU全球稅收透明化、反避稅重壓下，全球主要的離岸注冊地已紛紛出臺《經濟實質法》（Economic Substance Act）。按照新法規定，依照離岸管轄區法律或境外法律注冊成立的公司和有限合伙企業（構成其他管轄區稅務居民的除外），如果在該離岸管轄區從事相關活動，應當遵循與該活動相關的經濟實質要求。

2019年1月1日起，英屬維爾京群島經濟實質條例正式實施，每家BVI公司都需要向當局進行申報。

1.什么是 ES 財務期

BVI-ES 首次申報時的財務期為 International Tax Authority（簡稱 ITA）默認的賬期。而默認的財務期是根據公司成立日期而定，分為 2019 年之前及之后成立的公司兩種情況：

● 2019 年 1 月 1 日之前成立的公司

起始日期為 2019 年 06 月 30 日，結束日期為 2020年 6 月 29 日。

● 2019 年 1 月 1 日及之后成立的公司

起始日期為注冊日，結束日期周年日前一天。

2.ES 申報期限

ES 申報時間為ES財務期結束日起6個月內

● 如財務結束日期為6月29 日，即須于每年12 月29 日前完成ES 申報

●  如財務結束日期為12 月8日，即須于每年6月8日前完成ES 申報

依此類推

鑒于每家企業在業務范圍、控股架構和未來規劃方面存在差異性，對于公司的經濟實質如何申報，需要經過一定的考慮和專業意見，才能做出正確決策，避開法律風險和降低稅務負擔。

三、年度財報（AFR)申報

2022年8月12日《英屬維爾京群島官方公報》刊登的《英屬維爾京群島（下稱“BVI”）商業公司法》重要修訂已于 2023年 1 月 1 日起生效。 新法最為關鍵的變化之一在于，引入了每年需向注冊代理人提交年度申報表（Annual Financial Return）的新要求。

根據BVI法定文件2023第18 號文件 3（1）所述：公司年度財務報表的最早到期日是2024 年1月1日。這將涉及以日歷年為其財政年度的公司，必須在2024年9月30 日之前提交于2024 年1月1日到期的年度報表。即根據上述新規，截止2023 年12 月31日的年度財務報表，須于2024 年1月1日-2024 年9月30日期間提交。

1.年度財務報表申報期限

AFR 申報的期限為財務年結日后9個月內，如下圖示例：

2.未提交年度申報表罰款

● 如果公司的注冊代理人在截止日期后30 天內未收到公司的年度財務報表，則有義務通知公司事務注冊處處長。

● 未提交年度財務報表可能導致第一個月罰款300美元，隨后每個月罰款200 美元，最高罰款5000美元。

●  如果公司未在規定的時間內提交年度財務報表，則該公司后續將無法出具良好存續證明（certificate of good standing) 。

四、ES申報與AFR申報財務期不統一的影響

申報ES 財務期與年度申報表的AFR 財務期如不統一，則會存在賬期部分重疊，不便于公司管理，如果以后ITA國際稅務局要求ES申報時也須提交財務報表，公司則需要準備兩套不同財務期的報表。

五、卓佳瑞豐德永行動建議

如果BVI公司年度財務報表的財務期與向ITA提交經濟實質申報時的財務期不一致，鑒于企業內部管理方便以及長遠考量，卓佳瑞豐德永建議：統一財務期為日歷年12 月31 日，如是架構公司也方便財務報表的合并（如適用）。

如需更改BVI-ES 財務期或有其他關聯需求，歡迎給我們留言或者與您所在區域的卓佳瑞豐德永分支服務機構取得聯絡。